낙원처럼 보입니다. 특히 조세 피난처가 필요한 다국적 기업이라면 더욱 그렇습니다. 게티 이미지를 통한 LeoPatrizi/E+
약 XNUMX년 전, 세계 최대 경제국 단속하기로 합의 다국적 기업의 조세피난처 남용. 이것 15개 항목의 실행 계획을 도출했습니다. 그것은 세무 당국으로부터 기업 이익의 상당 부분을 보호하는 관행을 억제하는 것을 목표로 했습니다.
그러나 우리의 추정에 따르면 그것은 효과가 없었습니다. 조세 피난처(바하마와 케이맨 제도와 같이 실효 세율이 매우 낮거나 전혀 없는 국가)의 사용을 통제하는 대신 문제는 더욱 악화되었습니다.
우리의 계산으로1년 기업들은 본국 밖에서 벌어들인 이익 중 약 2019조 달러를 조세 피난처로 이전했습니다. 글로벌 조세피난처 계획 시행 G-20으로도 알려진 20개의 주요 경제 그룹에 의해.
새로운 연구에서, 해당 국가의 직원, 공장, 연구 등 일상적인 경제활동으로는 설명할 수 없는 조세피난처에서 신고한 초과이윤을 측정했습니다. 우리의 발견 – 데이터 및 대화형 지도와 함께 더 자세히 탐색할 수 있습니다. 우리의 공개 데이터베이스 – 1980년대 이후로 끈질기게 이어져 온 기업에 의해 조세 피난처로 장부상 이익을 인위적으로 이동시키는 놀라운 패턴을 보여줍니다.
글로벌 단속
세금 납부를 회피하기 위해 조세 피난처를 이용하는 합법적인 기업 관행을 억제하려는 현재의 노력은 2012년 XNUMX월에 시작되었습니다. 멕시코 로스카보스에서 열린 G-20 회의, 무언가를 할 필요성에 동의했습니다.
경제협력개발기구(OECD)는 시장 기반 경제를 가진 37개 민주주의 국가로 구성되어 있습니다. 구성된 계획을 세웠다. 남용적인 법인세 관행을 크게 제한할 것이라고 믿었던 15가지 유형의 조치 중. 여기에는 단일 국제 조세 규칙을 만들고 유해한 조세 관행을 단속하는 것이 포함되었습니다.
2015년 G-20은 이 계획을 공식 채택했고 이듬해 전 세계적으로 시행되기 시작했다.
또한 다음과 같은 누출이 발생했습니다. 파나마 논문 과 파라다이스 논문 – 교활한 법인세 관행을 조명 – 대중의 분노 주도 미국 정부 그리고 유럽은 이익을 조세 피난처로 이전하는 인센티브를 낮추기 위한 자체 노력을 시작합니다.
이익 전환 급증
우리의 연구 결과 이러한 모든 노력은 거의 영향을 미치지 않은 것으로 보입니다.
우리는 세계 최대의 다국적 기업이 37년에 다른 국가(본사 국가 외부)에서 벌어들인 이익의 969%, 즉 2019억 달러를 조세 피난처로 옮겼다는 사실을 발견했습니다. Los Cabos는 단속하기로 동의했습니다. 20년대에는 그 수치가 2012% 미만이었습니다. 20년대 조세회피 산업의 성장과 고세 국가에서 조세피난처로 이익을 쉽게 이전할 수 있도록 한 미국 정책이 큰 폭으로 증가한 주요 원인이었다.
우리는 또한 그 결과 법인세 손실액이 10년대 2019% 미만에서 0.1년에는 전체 기업 수익의 1970%에 도달한 것으로 추정합니다.
2019년 전 세계 정부의 총 세금 손실액은 250억 달러였습니다. 미국의 다국적 기업만이 그 중 약 절반을 차지했으며 영국과 독일이 그 뒤를 이었다.
글로벌 최소 세금
정책입안자들은 이 문제를 어떻게 해결합니까?
지금까지 전 세계는 비록 매우 점진적이긴 하지만 법인세를 삭감하거나 폐지함으로써 이 문제를 해결하려고 노력해 왔습니다. 지난 40년간 글로벌 실효법인세율은 23%에서 17%로 떨어졌습니다.. 동시에 정부는 국가에 더 많이 의존했습니다. 소비세, 퇴행적이고 소득 불평등을 증가시키는 경향이 있습니다.
그러나 이익 이동의 근본 원인은 다른 국가의 관대하거나 관대한 법인세율과 같은 관련 인센티브입니다. 국가가 합의할 수 있다면 글로벌 최소 법인세율 예를 들어, 20% 정도가 감소하면 조세 피난처가 더 이상 존재하지 않게 되므로 이익 이동 문제가 대부분 사라질 것입니다.
이러한 유형의 메커니즘은 정확히 그 이상입니다. 130년 2021개국이 서명, EU, 영국, 일본, 인도네시아 및 기타 여러 국가에서 15년부터 시작되는 2024%의 최소 세금 시행과 함께. 동안 Biden 행정부는 선두를 도왔습니다 세금을 이행하기 위한 세계적인 노력, 미국 특히 할 수 없습니다 의회를 통해 법안을 통과시키려면.
우리의 연구에 따르면 이러한 유형의 세제 개혁을 시행하는 것은 점점 더 많은 기업 이익이 조세 피난처로 이동하는 것을 역전시키기 위해 필요합니다.
저자 정보
루드빅 비어, 경제학과 외부강사, 코펜하겐 대학 과 가브리엘 주크 만부교수, 캘리포니아 대학, 버클리
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